中小企业现金应收管理问题改善措施

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　　(一)　应收账款回款工作优化措施主要包括：
" s+ L& S4 w' v+ K9 T) w　　(1)回款工作目标化。目标化是回款管理工作的基础，也是建立完善现金流预算和管理的保障。正确地实施目标化，首先要求公司结合销货情况确定不同时期的回款目标，并将它写进每一个时期的销售计划中。针对账款混乱的中小企业可以先将应收账款分为合同规定内产品的正常欠款、不正常的欠款、准呆账三类。应收管理根据这种划分，将后两种作为重点回收款项。然后将重点回收款项按时间维度展开，分为一个月前应收款、三个月前应收款、六个月前应收款等，并据此制定不同的回款政策，且将回款任务落实到每一个负责人身上，这是保障回款工作正常开展的前提条件。
% ?3 M1 d7 V# Q) j% {4 V- r/ `　　(2)创建利于回款的良好条件。除了加强回款工作的管理以外，还要创建利于回款的良好条件。一是提高销货与服务质量。企业面临的很多回款难题都与其销货与服务水平密切相关。产品性能不稳定，质量不过关，或售后服务落后，均会导致客户的不满，从而使回款的任务难以实现。因此，改变这种局面的关键是提高产品质量，要努力向客户提供一流的产品，一流的服务，公平交易，做好售后服务工作，这样才能赢得客户的尊重，应收管理为回款工作打下良好的基础。二是重视客户资信调查。对客户实施资信评估，一方面能自觉回避一些信用不佳的客户，另一方面也便于为客户设定一个“信用限度”，从而确保货款的安全回收。三是设置并培训专门的回款部门或人员。回款是一项技术性很强的工作，即便是一些经验丰富的销售人员，也难免会在回款工作中表现出某种程度的怯弱。设置专门的回款部门或人员并进行回款技能培训。在选择各种催款方式时，要善于结合时间、地点和环境条件，并作出灵活的安排。四是回款工作制度化。企业要对回款工作的各环节，诸如目标设定、激励制度、评估和指导、回款技能培训、回款工作配合等方面做出明确的规定，以便使回款工作有章可依、有规可循。显然，回款工作制度化是创设良好回款的可靠保证。
' _7 t7 ~3 B  Y' ~% J* R　　(二)　建立现金流预算管理体系许多企业解决现金流不足的方法就是举借新债以维持企业的正常运营，这样会带来极大的财务风险。企业可以从以下模块来建立保障现金流预算的管理体系。
1 j( I3 n  _$ V+ Y, P$ Z( X' h　　(1)做好基础管理工作，拓宽融资渠道。首先应做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。提高自身的信用等级，积极拓宽融资渠道。加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资。同时加强货款回收工作，对应收账款应有专人管理，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收账款等。
. Y/ q3 K/ P& p) W! b* G$ Z　　(2)编制现金预算。现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
　　(3)加强投资方案评价，积极防范投资风险。由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，练好基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资 方案更合理、准确。
　　(4)建立现金流量考核指标体系。在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。可以通过一些财务分析指标，如流动性指标、获利性指标、支付性指标等来分析现金流量是否正常。